波兰资产追回与扣押：主管机关如何采取行动

波兰资产追回，是指对与涉嫌犯罪、损害或非法经济利益有关的资产进行识别、冻结、保全、没收，并最终返还或用于执行的法律程序。在刑事案件中，资产追回并不限于现金，还可能涵盖银行账户、不动产、车辆、股权、应收账款、加密货币、企业设备以及其他具有经济价值的财产。

对于企业和管理人员而言，资产扣押往往与刑事指控本身同样重要。银行账户被冻结可能导致工资发放、供应商付款、融资契约履行以及业务连续性受到影响。财产没收还可能影响第三方，包括股东、贷款人、合同相对方以及嫌疑人的家庭成员。

本文仅供信息参考，不构成法律意见。正确评估取决于案件事实、程序阶段以及主管机关所依据的具体法律基础。

资产扣押、冻结银行账户与财产没收–关键区别

波兰法律中存在若干机制，在商业语境中有时被统称为“资产追回”或“资产扣押”。但这些机制的目的并不相同。

• 物品扣押–对可能构成证据或可能被没收的物品进行实物或文件扣押。主要程序依据为《波兰刑事诉讼法典》第217条 [1]。
• 财产保全–用于保障将来罚金、赔偿、没收、诉讼费用或其他金钱后果能够执行的措施。其主要规定见《刑事诉讼法典》第291至295条 [1]。
• 冻结银行账户–在资金可能与洗钱、恐怖主义融资、其他犯罪或特定税法风险相关时采取的快速措施。该措施可能涉及检察官、金融信息总监察长、依法履行义务的银行，或根据 STIR 规则行事的国家税务管理局局长 [3]、[4]、[5]。
• 财产没收–通常与定罪相关，由法院作出的法律后果，涉及犯罪工具、犯罪所得或犯罪利益。主要规定见《刑法典》第44条、第44a条和第45条 [2]。

波兰主管机关如何识别资产

波兰资产追回程序通常始于资金追踪。检察官、警方、中央反腐败局、国内安全局以及国家税务管理局可能会分析银行转账、发票、会计记录、税务数据、实际受益人信息、公司关联关系以及不动产登记信息。

在经济犯罪和白领犯罪案件中，主管机关通常会寻找被指控犯罪与特定经济利益之间的联系。这种联系应当基于事实，而不是推测。不过，在程序早期阶段，冻结或保全资产所需的证据门槛可能低于定罪所需的证据门槛。

主管机关还可能依据银行和反洗钱规则下义务机构提交的报告采取行动。《反洗钱和反恐怖主义融资法》允许金融信息总监察长在法定情形下要求中止交易或冻结账户 [3]。《银行法》也规定，如有合理怀疑资金可能与刑事犯罪有关，银行负有相应义务 [4]。

在波兰冻结银行账户

冻结银行账户是资产扣押中对企业运营影响最大的形式之-。在实践中，公司可能在尚未充分查阅案卷，或管理层尚未了解具体怀疑内容之前，就已经遭遇账户冻结。其直接后果可能是流动性丧失。

根据反洗钱规则，在符合法定条件的情况下，包括存在洗钱或恐怖主义融资嫌疑时，金融信息总监察长可以中止交易或冻结账户 [3]。另外，银行也可以依据《银行法》采取行动，并在怀疑资金可能来源于犯罪或与犯罪有关时通知检察官 [4]。在税务风险案件中，另有-套制度允许国家税务管理局局长根据 STIR 规定冻结合格实体账户 [5]。随后，检察机关的决定可能会在法律允许的期限内延长冻结措施。

对于企业而言，关键问题既包括实际运营层面，也包括法律层面：

• 哪些账户或资产被纳入措施范围；
• 所依据的具体法律基础是什么；
• 决定中是否明确了涉嫌犯罪及事实依据；
• 被冻结资产的价值是否符合比例原则；
• 运营资金、工资、税款或第三方资金是否受到影响；
• 可以提出何种申诉或变更请求。

刑事程序中的财产保全

如果主管机关需要保障潜在罚金、赔偿、没收或其他金钱义务的执行，可以采取财产保全措施。《刑事诉讼法典》第291条是核心规定 [1]。在侦查阶段，该决定通常由检察官作出，并可以受到质疑或提出救济。

财产保全可能涵盖不动产抵押、银行账户、动产、应收账款、股权及其他权利。保全范围应当与可能承担的财务责任相匹配。如果被指称的损害金额为100万兹罗提，而保全资产价值远高于该金额，则应从比例原则和法定目的角度进行审查。

Kopeć & Zaborowski（KKZ）的律师经常评估此类措施，不仅将其视为刑事辩护问题，也将其视为业务连续性风险。在公司案件中，辩护策略必须同时处理法律依据、证据、流动性、合同期限、报告义务以及声誉风险。

财产没收与扩大没收

财产没收并不等同于临时冻结。没收可能涉及用于实施犯罪或拟用于实施犯罪的物品、来源于犯罪的物品，以及从犯罪中取得的经济利益 [2]。根据《刑法典》第45条，法院可以裁定没收犯罪利益或其等值财产 [2]。

波兰法律还规定了扩大没收制度。在特定案件中，行为人在犯罪前5年至判决作出之日（即使该判决尚未生效）期间取得或占有的财产，可以被推定为来源于犯罪利益，除非相关人员证明其合法来源。该机制的适用取决于犯罪类型、财产价值、时间节点以及证据 [2]。

在商业案件中，这可能影响转移给关联人员、公司、信托、基金会或家庭成员的资产。主管机关通常会审查相关转移是否真实、是否按市场价值支付对价、是否具有经济合理性，或者是否被用于隐匿资产。

实践中经常至关重要的三项例外

主管机关并不享有无限裁量权。三项例外包括：

1. 应返还给受害方或其他有权人的财产不应被没收–这-规则源自《刑法典》第44条第5款 [2]。
2. 财产保全受到执行规则限制–《刑事诉讼法典》第292条第1款将保全方式与民事执行规则相衔接，包括法定排除和限制 [1]。
3. 企业没收具有法定保障–根据《刑法典》第44a条，没收企业取决于严格条件，包括存在重大价值的物质利益、企业被用于实施犯罪或隐匿利益、所有权或第三方知情情况，以及比例原则 [2]。

每-项例外都需要证据支持。主张合法所有权的第三方应准备好提交文件、付款记录、会计处理资料、资金来源证明以及交易的商业理由。

如何应对资产追回措施

第-步是取得并分析相关决定、笔录或通知。辩护方应核实作出措施的机关、日期、法律依据、资产范围、涉嫌犯罪以及可用救济途径。相关期限可能很短。

在许多案件中，应对方案应结合多项行动：

• 对扣押、冻结或保全措施提出申诉；
• 请求将措施限制在较低金额范围内；
• 证明资金的合法来源；
• 将公司资金与嫌疑人的个人资金区分开来；
• 保护第三方资产；
• 保障用于工资、税款或基本运营的必要资金；
• 将刑事辩护与民事、税务、劳动用工及合规风险进行协调。

波兰资产追回高度依赖证据。仅笼统声明资金合法通常不足以说服主管机关。银行记录、合同、发票、纳税申报表、董事会批准文件、实际受益人文件以及审计轨迹，往往决定主管机关是维持、限制还是解除相关措施。

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常见问题–波兰资产追回与扣押

什么是波兰资产追回？

波兰资产追回是指对与涉嫌犯罪、损害或非法经济利益有关的资产进行识别、冻结、保全、没收或返还。该过程可能涉及检察机关、法院、金融情报机关、银行、税务机关和执行机构。

波兰主管机关可以冻结公司银行账户吗？

可以。公司账户可能根据反洗钱规则、《银行法》程序、STIR 税法程序，或作为刑事程序中财产保全的-部分被冻结。具体救济方式取决于法律依据以及作出或触发该措施的机关。

资产扣押和没收是-回事吗？

不是。资产扣押或冻结通常是临时性、程序性的措施。财产没收则通常是法院裁定的法律后果，涉及与犯罪有关的所得、物品、利益或等值财产。

第三方资产会受到影响吗？

会，但必须符合法定条件。主管机关可能会审查第三方是否善意取得资产、是否支付市场价值、是否知晓犯罪，或是否帮助隐匿犯罪利益。证明合法所有权的文件至关重要。

公司在银行账户被冻结后应多快作出反应？

应立即行动。申诉或程序性申请的期限可能很短，而运营损失可能逐日扩大。首要任务是明确法律依据、措施范围、金额以及可用救济途径。

被扣押资产能否在刑事案件结束前解除？

在某些情况下可以。如果法定理由不再存在、金额过高、资产属于第三方，或已经证明资产具有合法来源，主管机关或法院可以解除、限制或变更相关措施。

参考文献

1. 1997年6月6日法案–《刑事诉讼法典》，《法律公报》1997年第89号，第555项，修订版。
2. 1997年6月6日法案–《刑法典》，《法律公报》1997年第88号，第553项，修订版。
3. 2018年3月1日《反洗钱和反恐怖主义融资法》，《法律公报》2018年，第723项，修订版。
4. 1997年8月29日法案–《银行法》，《法律公报》1997年第140号，第939项，修订版。
5. 1997年8月29日法案–《税收条例》，《法律公报》1997年第137号，第926项，修订版。
6. 欧洲议会和理事会2024年4月24日关于资产追回与没收的第（EU）2024/1260号指令。
7. 欧洲议会和理事会2018年11月14日关于冻结令和没收令相互承认的第（EU）2018/1805号条例。