增值税退税欺诈
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在波兰，提供虚假信息以获取不当税款退还的行为是可惩罚的，可能导致承担高达3,300万波兰兹罗提（8,250,000欧元）的巨额罚款以及监禁责任。这不仅仅局限于税款退还的情况，也包括当纳税人的行为导致将税款的盈余抵用于税款欠款或当前及未来的税务义务时。
与VAT（增值税）退税相关的犯罪行为是指通过向税务机关提交纳税申报表，企图获得退税。纳税人必须意识到，任何可能导致国家预算收入减少的行为都是可惩罚的。在实践中，VAT退税欺诈可能伴随着违反波兰其他现行法律的行为，尤其是所谓的“知识性伪造”。在法律体系中，VAT发票被视为一种特殊类型的文件，发票开具人若在发票中确认不真实的交易，将会根据波兰《刑法》第271a条及《税收刑法》第62 § 2条承担刑事责任。如果开具或使用与确定税务责任相关的不真实发票，并且发票金额或其总值超过1,000万波兰兹罗提（2,500,000欧元），则纳税人犯下的是一种特别的犯罪行为，可能面临5至25年的监禁。
在VAT退税欺诈案件中，另一个关键因素是纳税申报表的更正可能性。然而，案件的所有情况都应得到仔细审查，因为提交纳税申报表的更正并不总是能保护纳税人免于承担《税收刑法》规定的所有税务犯罪责任。最高法院已经确认，并非所有《税收刑法》规定的犯罪行为都可以通过提交纳税申报表的更正和支付欠税（及其滞纳利息）来“弥补”。
申请退税通常会引发税务机关的审查行动以及刑事税务机关的关注。在涉及数百万波兰兹罗提的VAT发票及所谓的“旋转木马计划”中，犯罪嫌疑人经常面临逮捕和临时拘留的风险。对于纳税人的最初程序性行为，对于建立辩护策略至关重要。因此，可以看出，在与VAT退税欺诈相关的诉讼中，辩护律师的角色是详细调查刑事税务程序启动的所有情况。同时，尽早提交能够有效减轻嫌疑人所面临指控的证据申请，也具有重要意义。
我们为纳税人提供的支持包括：
- 提供法律咨询；
- 证据分析；
- 制定后续行动建议和诉讼策略；
- 分析对客户有利的最新判决；
- 积极参与诉讼程序，包括提交证据和参与听证会；
- 在诉讼的各个阶段代表客户；
- 对程序性决定提出上诉；
- 开展上述领域的培训。
我们的服务面向以下对象：
- 涉嫌VAT退税欺诈的人员；
- 会计、财务总监及其他财务专业人士；
- 寻求刑事合规支持的公司；
- 希望对纳税申报表进行有效调整的实体。
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FAQ
根据波兰法律，什么是增值税退税欺诈？
增值税退税欺诈是指在纳税申报中提供虚假或误导性信息，以非法从税务机关获取增值税（VAT）退税。这可能包括提交虚假的发票、虚增进项税额，或通过“旋转欺诈”或“失踪商人”模式来利用增值税体系，侵蚀公共财政。增值税退税欺诈在波兰属严重刑事犯罪，可判处重罚金和监禁。
哪些行为构成增值税退税欺诈？
典型行为包括：
- 就不存在的交易或虚高金额提交虚假或伪造的增值税发票。
- 使用或出具不反映实际交易的虚假发票。
- 参与旋转欺诈，通过跨境多次交易来重复申请退税而无真实经济活动。
- 蓄意不缴纳增值税却申请抵扣或退税。
- 修改纳税申报表时仍具有欺诈意图，或未完全纠正违法行为。
波兰对增值税退税欺诈的法律处罚是什么？
- 罚款最高可达 3300 万波兰兹罗提（约 825 万欧元）。
- 若涉案金额超过 1000 万波兰兹罗提（约 250 万欧元），可判处 5 至 25 年监禁。
- 其他法律后果包括因虚开发票涉及的“知识性伪造”刑责及潜在财务处罚。
- 在大规模或有组织的欺诈案件中，法律程序往往涉及逮捕与临时羁押。
增值税退税欺诈与其他刑事犯罪有何交集？
虚假的增值税申报通常与伪造文件（知识性伪造）、洗钱、逃税及有组织犯罪有关。增值税发票被视为特殊法律文件，因此即使单独出具或使用虚假的税务发票，也会根据波兰《刑法典》和《财政刑法典》的相关条款受到刑事处罚。
修改纳税申报能否避免增值税退税欺诈责任？
修改申报表并不能自动免除纳税人对增值税退税欺诈的责任。最高法院已确认，《财政刑法典》下的所有违法行为并非都能通过更正和补缴税款“补救”。更正的情境和时间点至关重要，纳税人必须寻求法律意见，以评估其对潜在刑责的影响。
涉嫌增值税退税欺诈的人可获得哪些调查与辩护支持？
- 法律顾问提供全面咨询与案件分析，制定辩护策略。
- 协助收集并提交证据，反驳欺诈指控。
- 在所有程序阶段代表当事人，包括听证会、上诉及与检方谈判。
- 协助管理与逮捕、拘留及后续财政刑事诉讼相关的程序风险。
- 为纳税人和企业客户提供关于合规、风险规避和法律变化的培训。
哪些人通常会寻求增值税退税欺诈相关的帮助？
- 被怀疑涉及增值税退税欺诈的个人和企业。
- 参与增值税申报与合规的会计师、财务总监和税务专家。
- 希望加强刑事合规框架以防范税务欺诈风险的企业。
- 希望合法有效更正既往税务申报的纳税人。
企业可采取哪些预防措施来避免增值税退税欺诈风险？
- 实施以税务与会计诚信为核心的完善合规体系。
- 定期为财务与会计人员提供正确开具与申报增值税的培训。
- 开展内部审计与控制，及早发现差异或可疑交易。
- 建立严格的发票审核与批准流程，用于退税申报。
- 推行举报机制，确保违规行为能被匿名、安全地报告。
增值税退税欺诈对波兰的经济与法律体系有多严重？
增值税退税欺诈给波兰公共财政造成重大损失，破坏税收体系的公平性。政府积极打击此类犯罪，以维护财政收入、确保合规并保持公众对公共机构的信任。涉及增值税的大规模欺诈方案仍是执法机关重点打击对象，反映出其严重的经济影响。
专业法律咨询如何改善增值税退税欺诈案件的结果？
早期和专业的介入有助于：
- 明确法律风险并识别潜在辩护点。
- 有效应对复杂的财政刑事程序和审计。
- 建立基于证据的辩护策略，质疑指控。
- 优化程序步骤，降低风险和处罚。
- 与司法鉴定和财务专家合作，支持案件发展。