增值税退税欺诈

在波兰，提供虚假信息以获取不当税款退还的行为是可惩罚的，可能导致承担高达3,300万波兰兹罗提（8,250,000欧元）的巨额罚款以及监禁责任。这不仅仅局限于税款退还的情况，也包括当纳税人的行为导致将税款的盈余抵用于税款欠款或当前及未来的税务义务时。

与VAT（增值税）退税相关的犯罪行为是指通过向税务机关提交纳税申报表，企图获得退税。纳税人必须意识到，任何可能导致国家预算收入减少的行为都是可惩罚的。在实践中，VAT退税欺诈可能伴随着违反波兰其他现行法律的行为，尤其是所谓的“知识性伪造”。在法律体系中，VAT发票被视为一种特殊类型的文件，发票开具人若在发票中确认不真实的交易，将会根据波兰《刑法》第271a条及《税收刑法》第62 § 2条承担刑事责任。如果开具或使用与确定税务责任相关的不真实发票，并且发票金额或其总值超过1,000万波兰兹罗提（2,500,000欧元），则纳税人犯下的是一种特别的犯罪行为，可能面临5至25年的监禁。

在VAT退税欺诈案件中，另一个关键因素是纳税申报表的更正可能性。然而，案件的所有情况都应得到仔细审查，因为提交纳税申报表的更正并不总是能保护纳税人免于承担《税收刑法》规定的所有税务犯罪责任。最高法院已经确认，并非所有《税收刑法》规定的犯罪行为都可以通过提交纳税申报表的更正和支付欠税（及其滞纳利息）来“弥补”。

申请退税通常会引发税务机关的审查行动以及刑事税务机关的关注。在涉及数百万波兰兹罗提的VAT发票及所谓的“旋转木马计划”中，犯罪嫌疑人经常面临逮捕和临时拘留的风险。对于纳税人的最初程序性行为，对于建立辩护策略至关重要。因此，可以看出，在与VAT退税欺诈相关的诉讼中，辩护律师的角色是详细调查刑事税务程序启动的所有情况。同时，尽早提交能够有效减轻嫌疑人所面临指控的证据申请，也具有重要意义。

我们为纳税人提供的支持包括：

• 提供法律咨询；
• 证据分析；
• 制定后续行动建议和诉讼策略；
• 分析对客户有利的最新判决；
• 积极参与诉讼程序，包括提交证据和参与听证会；
• 在诉讼的各个阶段代表客户；
• 对程序性决定提出上诉；
• 开展上述领域的培训。

我们的服务面向以下对象：

• 涉嫌VAT退税欺诈的人员；
• 会计、财务总监及其他财务专业人士；
• 寻求刑事合规支持的公司；
• 希望对纳税申报表进行有效调整的实体。